Undang-undang Bantuan Pembayar Pajak Meningkatkan Nilai 1031 Penukaran Pajak Pertukaran

The American Taxpayer Relief Act of 2012 telah mengubah tingkat di mana keuntungan modal jangka panjang akan dikenakan pajak pada tahun 2013 dan tahun-tahun berikutnya untuk beberapa pembayar pajak. Tingkat keuntungan modal jangka panjang (dan dividen) akan tetap 15% untuk pembayar pajak individu dengan pendapatan $ 400.000 atau kurang ($ 450.000 untuk wajib pajak yang sudah menikah). Tingkat keuntungan modal (dan dividen) melebihi tingkat pendapatan ini akan naik menjadi 20%. Penjualan real estat dengan keuntungan besar dapat dengan mudah mendorong pembayar pajak ke dalam tarif pajak yang lebih tinggi pada tahun ketika penjualan terjadi dan keuntungannya terealisasi. Tentu saja peningkatan tarif pajak ini membuat penundaan pajak di bawah bagian 1031 bahkan lebih berharga.

Penyusutan yang dilakukan pada real estat "direbut kembali" ketika real estat dijual untuk mendapatkan keuntungan. Dengan "merebut kembali" kami berarti itu dikenakan pajak pada tarif pajak 25% (15% untuk pembayar pajak dalam 10% dan 15% pajak braket). Ingat depresiasi adalah wajib. Pertukaran 1031 yang sukses juga menghalangi semua pengambilan kembali pajak penyusutan.

Setelah depresiasi direbut kembali, dan dikenakan pajak sebesar 25%, setiap keuntungan yang tersisa dari penjualan properti riil dikenakan pajak pada tarif pajak maksimum yang dilaporkan di atas.

Pajak Medicare Baru sebesar 3,8%. Selain itu, diakhiri pada 2013, pajak Medicare sebesar 3,8% akan dikenakan pada keuntungan modal dari penjualan investasi real estate untuk pembayar pajak "berpenghasilan lebih tinggi". Ambang pendapatan untuk pajak ini lebih rendah daripada peningkatan tarif atas capital gain yang dijelaskan di atas. Wajib pajak dengan penghasilan kotor $ 200.000 untuk perorangan ($ 250.000 untuk wajib pajak yang sudah menikah) akan membayar pajak medicare baru. Pajak ini hanya akan berlaku untuk jumlah keuntungan yang menyebabkan pendapatan kotor yang disesuaikan melebihi ambang batas pendapatan tinggi ini. Selain itu, dua pengecualian ada untuk pajak baru ini: Real estat yang dimiliki dan digunakan dalam perdagangan atau bisnis (sebagai lawan diadakan untuk investasi) dan Real estate dijual oleh Real Estate Professionals. Seorang Profesional Real Estat adalah pembayar pajak yang melihat lebih dari separuh waktunya sepanjang tahun (dan setidaknya 750 jam) dalam bisnis properti nyata di mana ia secara material berpartisipasi. Pertukaran 1031 yang sukses juga menangguhkan pajak medicare.

Wajib pajak sering meremehkan jumlah pajak yang akan menjadi tanggung jawab mereka ketika memutuskan untuk tidak menukarkan 1.031. Mereka sering gagal mempertimbangkan penyusutan yang direbut kembali dan sekarang pajak tambahan baru. Ini adalah faktor penting dalam menentukan strategi untuk bertukar atau tidak.

Kami senang membantu Anda memperkirakan kewajiban pajak Anda ketika memutuskan apakah akan 1031 pertukaran. Ini adalah bagian dari proses bagi kami. Hubungi kami 1-888-899-1031

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *